香港保险遇上CRS:账户信息交换后,内地高净值人士该如何应对?

RafaelIdorb

从去年底开始，不少高净值人士陆续收到税务局的短信或电话，要求说明海外收入情况，并对未申报的境外所得进行自查和补税。截至2025年上半年，国家税务总局已在全国范围内开展多轮专项清查，通过系统筛查名单、逐级下发任务，由各地税务部门通过短信、电话甚至面谈等方式督促补报。近期，北京、上海、杭州等地的高净值人士又被集中通知，需对2022至2023年度的境外投资收益补缴个人所得税。这已不是个别现象，而是明确信号：中国对居民全球所得征税，正从法规走向全面执行。在这一背景下，许多人在香港配置的“现金价值保单”——如储蓄分红险、投连险、终身寿险等——是否会被CRS信息交换？又涉及哪些税务风险？
PART.01CRS是“信息网”CRS（共同申报准则）是全球一百多个国家和地区参与的一项金融账户信息自动交换机制。中国从2018年9月1日起正式参与CRS信息交换。简单来说，中国税务居民在香港的银行、券商、保险公司开设的账户，只要属于金融账户范畴，相关信息——比如开户人的姓名、身份证号、账户余额、投资收益等——都可能被报送回中国税务机关。需要注意的是，CRS信息交换仅涉及金融账户基本信息及金融资产变动情况，并不直接代表该中国税务居民已产生个人所得税纳税义务。然而只要这些信息被交换回中国内地，税务机关就掌握了判断该个人是否存在未申报境外收入的依据。


PART.02香港“现金价值保单”会被交换吗？具有现金价值的保险产品，比如储蓄分红险、投连险、终身寿险等，属于CRS框架下的“须申报金融账户”。 香港保险公司须把“现金价值保单”持有人的姓名、地址、出生日期、税务居民国、保单现金价值/余额、当年红利或收益等，通过香港税务局按CRS自动交换给内地税务机关。
PART.03“现金价值保单”收益是否要纳个人所得税？当前，中国税务机关最为关注的境外收入类型是是利息、股息、红利所得，以及财产转让所得，例如境外股票股息（美股/港股等）、境外股票和其他金融产品的转让收益、境外的美元基金/债券/金融衍生品所获得的投资收益等。对于“现金价值保单”而言，其产生的增值部分，不属于保险赔付性质，更类似投资收益。然而对这部分是否需要申报个人所得税，目前在政策层面，并没有一个明确统一的规定。纯投资型保险（例如：投连险或储蓄分红险）：这类产品本质上更像是金融投资工具，而不是传统意义上的保障型保险。如果定期获得分红，且该笔分红现金已进入个人银行账户，那么税务机关很可能将其认定为“利息、股息、红利所得”，按照20%的税率征收个人所得税。终身寿险：同理，对于已经派发以及实际提领的现金分红，存在被税务机关要求按投资收益所得缴纳个人所得税的风险，建议主动申报个人所得税。
PART.04税务合规建议如果已经持有香港的大额保单，建议先厘清所持产品的性质：是偏保障型，还是偏投资型？同时检查是否有分红已经实际到账。对于已到账的现金分红，尤其是金额较大的，建议主动进行境外收入申报，避免后续被追缴税款和滞纳金。务必保留好完整的保单资料，包括合同、分红记录、资金流水等，以备未来可能的税务核查。由于各地税务机关对类似事项的执行口径可能存在差异，强烈建议就具体保单情况咨询具有跨境税务经验的专业人士。如果正在考虑赴港投保，请务必警惕那些打着“免税避税”旗号的营销话术。如今的监管环境下，“隐藏资产”已不再可行。真正值得看重的，是保险在资产传承、法律风险隔离、全球资产配置等方面的长期价值，而不是短期的所谓“高收益”。如果主要关注健康保障，不妨优先考虑无现金价值的消费型保险，比如重疾险或医疗险。这类产品通常不纳入CRS信息交换范围，税务风险也更低。


PART.05对财富规划行业的影响对香港保险行业而言，过去依赖“避税+高收益”吸引内地客户的模式正在失效，销售沟通成本上升，对代理人的专业素养也提出了更高要求。与此同时，境内家族信托和保险金信托也迎来了新的发展机遇，越来越多有财富传承需求的高净值客户开始考虑境内架构。不过也要客观看到，与香港方案相比，境内信托在资产多元化配置、货币选择灵活性、预期收益率等方面仍有差距，短期内难以完全替代境外安排。
PART.06结语：合规时代，透明是常态那个“把钱藏在海外保险里，神不知鬼不觉”的时代已经结束。CRS、金税四期、外汇额度监管……多重机制正在织成一张严密的跨境税务监控网络。真正的财富安全，从来不是靠隐藏，而是靠合规。与其被动等待税务局找上门，不如主动梳理自己的境外资产，厘清税务责任。这不仅是对法律的尊重，更是对自己和家人未来财富安全的负责。
温馨提示：本文仅作信息分享，不构成税务或法律建议。涉及具体个案，请务必咨询具备跨境税务资质的专业机构。
本文作者：余迁

香港岭南大学会计学学士学位、硕士学位 香港注册会计师 法律职业资格传习家族办公室 法税顾问6年家族办公室经验

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