香港保险会被CRS被征税吗?

KevinUnani

近期不少找文文咨询保险的朋友会问，买香港保险，收益会不会被CRS征税？今天文文来和大家探讨下这个问题。

中国内地是从2017年1月1日起正式执行 CRS 共同汇报标准，2018年9月首次完成与其他国家的信息交换，香港基本是同步实行的。

一、CRS申报标准

1、CRS是共同申报准则

CRS是全球全球税务信息自动交换标准，目的是打击跨境逃税，提高国际税收透明度。是通过“参与国的金融机构识别非居民账户→收集账户信息→向本国税务机关报送→税务机关与账户持有人居民国交换信息”的模式工作，只交换信息，并非强制报税缴税平台。



2、CRS申报主体

银行等存款机构，证券经纪、基金管理公司等托管机构，私募基金、信托等投资实体；2025年起，虚拟货币、离岸保险现金价值纳入申报范围。

3、CRS申报要求

香港CRS申报的基本门槛是账户余额超过600万港元，若年度累计进出交易额＞1200万港元，也需要申报。申报人群是已经移民但仍在国内生活者、跨境企业家、拥有境外资产的海外投资者、资产超千万的高净值人群、年度跨境资金流动超1200万港元的跨境交易者。



4、CRS交换的信息

账户持有人的姓名、住址、税号等个人信息；账户余额、利息、股息、进出流水等财务信息；虚拟货币、离岸保险现金价值等特殊资产；信托、离岸公司控制人信息也会强制披露。

二、香港保险执行CRS

香港保险公司根据相关法律，早已按照CRS明确了操作规则。

1、保险理赔免税

根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第五项：保险赔款，免征个人所得税。这里没有限定保险类型，无论是人身保险（人寿险、健康险、意外险等）还是财产险（车险、家庭险、旅游险等）的理赔款，均属于法定免税范围。香港保险也执行这条法律。

2、遗产税

内地对遗产税的讨论，始于今年11月13日，全国人大会议，首次将“制定遗产（和赠与）税法”正式列为“建议加强调研论证，适时提出立法建议”的立法项目。这标志着遗产税立法从“学术讨论”阶段正式进入“立法前期准备”阶段，目前尚未正式立法，预估立法应在2030年之后了，但因财产登记制度不完善、缺少评估体系、跨境征管能力不足等，难度很大。

3、具有现金价值的离岸保险

这属于需要CRS交换信息的特殊资产，包括储蓄分红险和年金险。但对其是否征税，国家目前未出台相关政策。常理来讲，保险分红源于保险公司的投资收益，保单持有人并非保险公司股东，与炒股所得的股权转让收益性质不同，征税依据并不充分。退一万步讲，即便未来征税，也将对境内外保险一视同仁，不存在“香港分红险险单独征税”的情况。

4、香港保单避税优势

香港保险具有天然的避税优先，可以通过合理的保单设计，有效降低税务成本。香港保单可以多次拆分，可以通过拆分，使单个保单的现金价值低于起征点。

CRS 的核心是财务信息透明，并非针对征税，应理性看待这个问题。香港保险，最核心的优势，是保障范围广、分红稳定收益高、多元货币配置等优势，税务优化只是其优势之一。

如果你有资产配置、财富传承、保单配置、税务优化等需要，欢迎私聊文文，期待在香港见到你，探讨这些问题。