CRS系统持续发展下,香港保险破解中国资产难题

Tracyrat

全球税务透明化浪潮正以前所未有的态势蔓延，中国税务居民的境外金融资产，也正从 “隐匿状态” 逐步走向 “公开透明”。在此背景下，香港保险凭借独特税务属性、多币种优势及法律保障，成为高净值人士开展合法税务规划与资产配置的重要选择。

2014 年，经济合作与发展组织（OECD）推出《金融账户涉税信息自动交换标准》，其核心构成的共同申报准则（CRS），成为推进全球税收透明化的核心举措。截至 2025 年，已有超 110 个国家（地区）借助 CRS 交换了 1.11 亿余个金融账户信息，涉及资金规模约 11 万亿欧元。就中国而言，自 2017 年 CRS 全面实施以来，该机制已深刻重构中国税务居民境外资产配置的合规环境。2025 年，CRS 信息交换不断升级，加之内地 “金税四期” 系统的深度运用，个人境外资产暴露风险显著增加，部分高净值人群已陆续接到补税告知。合法合规的税务规划愈发重要，而香港保险在这一过程中正发挥着独特且关键的作用。



01CRS与港险：透明环境下的合规优势

CRS是Common Reporting Standard的缩写，中文译为“共同申报准则”，它是金融账户涉税信息自动交换标准的核心内容。简单来说，CRS就是参与国家和地区之间相互披露对方税收居民在本国金融账户信息的一项国际税收合作机制。

值得注意的是，CRS本身并不创造新税种，也不直接增加税负，而是通过信息交换确保各国税法得到有效执行。在这一背景下，香港保险的合规性和透明度反而成为其优势，为合法税务规划提供了清晰框架。

香港保险在CRS下的申报有其特殊性：

- 仅非香港税务居民持有的保单现金价值需申报

- 理赔款、满期金等收益通常不在CRS申报范围内

- 通过合理的保单结构设计，可有效管理CRS信息暴露风险



02港险的税务优势：合法合规的规划工具

在CRS背景下，香港保险展现出多方面的税务优势，使其成为跨境财富管理的重要工具。

1. 个人所得税优化

香港保险在个人所得税层面提供三大合法优化机制：

- 理赔款免税：根据《个人所得税法》及香港《税务条例》，重疾、医疗、身故等保险赔款在两地均免征个税。

- 分红收益暂免征税：香港储蓄险的非保证分红属于“资本利得”，目前未纳入香港利得税及内地个人所得税征税范畴。

- CRS申报豁免：如前述，理赔款、满期金等收益通常不在CRS申报范围内。

2. 多币种配置的税务优化

香港保险提供多元货币选择，通常支持美元、港币、人民币、澳元、加元、英镑等多种货币，允许保单持有人在不同货币间转换。这不仅有效对冲汇率风险，还能在特定情况下实现间接税务优化。

例如，若保单以美元计价，当投保人需要将满期金或理赔款汇回内地时，若人民币处于贬值周期，兑换所得的人民币金额增加，但中国税法目前对境外保险收益不征税，因此汇率收益无需缴纳个人所得税。

3. 遗产税规避功能

香港自2006年废除遗产税后，保单身故赔偿金可全额免征遗产税。这一政策优势在跨境场景中尤为突出：若内地未来开征遗产税，香港保单的身故赔偿金因属于境外资产且非被保险人遗产，大概率不受内地税法管辖。

通过对比三星集团前会长李健熙的遗产税案例（其继承人需向韩国zf缴纳699亿元人民币遗产税）可见，通过香港寿险规划，可避免此类巨额税负。

4. 法律体系差异带来的资产保护

香港沿用普通法体系，法律环境稳定且可预测。保险资产受到《保险公司条例》的严格保护，即便投保人面临债务纠纷或婚姻变故，保单价值也可能获得一定程度的保障。

例如，某内地高净值人士在香港购买大额终身寿险，其身故赔偿金直接支付给受益人，无需经过内地遗产分配程序，既规避了内地潜在的遗产税，又因信息保密性降低了税务审查风险。

03香港保险的市场表现与产品创新

2025 年，香港保险市场增长势头持续强劲。上半年全港新单保费录得 1737 亿港元的历史峰值，同比增幅达 50.3%，单上半年的保费体量已逼近全港新单总保费的历史全年水平。



1、产品创新引领市场

香港主流保险公司在产品创新上持续领先，以应对CRS环境下的客户需求。

2、投资韧性支撑长期价值

CRS 背景下，保险公司的投资实力直接影响保单长期价值。香港储蓄险长期年化复利收益维持在 5~6.5%，通过覆盖全球多地区、多币种、多元资产类别，实现固收类与权益类资产的合理配置，搭配定期策略调整，再加上香港分红险独有的 “投资平滑机制”，这些因素共同保障了资金池的底层安全与稳健收益。



04“扣税三宝”：香港本土的税务优化工具

除了保险本身的产品优势外，香港政府还给香港本地的税务居民提供“扣税三宝”等合法税务优化工具：

1. 自願醫保計劃（VHIS）：每名受保人每年最高的扣税上限为HK$8,000，且受保人数目不设上限。

2. 強積金可扣稅自願性供款（TVC）：每年最高扣税上限为港币60,000元，与合资格延期年金合并计算。

3. 合資格延期年金（QDAP）：每人的扣税额上限为60,000港元，在合并报税后，夫妇可获得最多120,000港元的扣税额。

这些工具既能协助市民减轻税务压力，又能搭建全面的医疗保障与退休储备，是持有内地身份的香港居民在 CRS 环境下开展合法税务规划的重要构成部分。

05合规应对与资产规划策略

面对CRS带来的全球税务透明化趋势，中国税务居民需要构建更为精细化的规划策略。

明确申报义务

依据中国《个人所得税法》，中国税收居民需就全球范围内的所得履行纳税义务。在 CRS 信息交换机制下，主动合规方为最佳防护手段。中国税务机关正依托 CRS 金融账户涉税信息开展数据筛查，针对 “境外资产与申报收入不匹配” 的情形实施针对性举措。

香港保险的合规配置策略

在CRS环境下配置香港保险，应考虑以下策略：

1. 利用多元货币功能：通过多币种保单自然对冲汇率风险，并在不同经济周期中选择最有利的货币进行支付或领取。

2. 合法利用税务优惠：充分利用香港本身的税务优惠政策，如“扣税三宝”等，在合规框架内优化税负。

3. 注重长期持有：保险的税务优势多在长期持有下体现，如身故赔偿金的遗产税规避功能、多币种的长期汇率风险对冲等。



全球税务透明化浪潮已不可逆转，2025 年香港 CRS 新规设定的 600 万港元存款申报阈值，加之四地税务局联动开展的境外所得核查，已清晰释放信号：跨境税务合规管理已从 “可选项” 转变为 “必选项”。

在此变革进程中，香港保险凭借合规的税务属性、多币种配置亮点、完备的法律保障体系及成熟市场的产品结构，为高净值人士提供了合规、稳健且高效的跨境财富管理方案。

其价值绝非依托信息隐匿，而是植根于合法的国际税务规则与科学的产品设计。CRS 持续深化的背景下，对中国高净值人士而言，核心不在于规避透明，而在于主动顺应规则、在合规框架内优化资产配置。

香港保险，正是这一过程中极具价值的重要选择。

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